Какие налоги платит ИП

Итак, какие налоги платит ИП и сколько систем налогообложения существует? Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрены несколько систем налогообложения индивидуальных предпринимателей. Это общая (ОСН), упрощенная (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – для отдельных видов деятельности и (ЕСХН) – единый сельскохозяйственный налог для производителей товаров сельского хозяйства.

ОСН включает в себя уплату всех основных видов налогов: единого социального налога (ЕСН), налога на добавочную стоимость (НДС), налог на доход предпринимателя как физического лица (НДФЛ), налог на имущество, а также выплата всех соответствующих налогов за своих наемных рабочих – как налоговый агент. Регистрация ИП по умолчанию делает его плательщиком налогов по ОСН.

В случае применения УСН, предприниматель освобождается от уплаты всех налогов (кроме случаев ввоза товаров предпринимателем в таможенную зону РФ, когда даже с упрощенной системой налогообложения, придется уплатить НДС), в данном случае их заменяет единый налог, предусмотренный системой УСН. При этом УСН имеет две разновидности, которые отличаются объектом налогообложения и процентной ставкой:

• доходы 6%
• разница доходов и расходов 15%.

В случае если у ИП имеется более 100 работников и доход превышает 15 миллионов рублей за первые девять месяцев отчетного года, предприниматель не может применять УСН. Если же ИП применяет УСН и доходность его свыше 20 млн рублей за год, либо число работников стало больше ста – его автоматически переводят на ОСН.
При УСН налог должен выплачиваться ежеквартально, а обобщенная декларация подается по результатам года. Также в случае УСН предприниматель должен вести книгу учета доходов и расходов.

ЕНВД, в отличие от остальных видов налогообложения является обязательным. То есть, если для вида деятельности предпринимателя предусмотрена уплата ЕНВД, то он не может выбрать другую систему налогообложения. Размер налоговых выплат определяется в зависимости от количества работников, вида деятельности, размеров торговых площадей, и других ресурсов, которые используются в деятельности предпринимателя. Выплачивается этот налог ежемесячно по месту регистрации налогоплательщика. Пример заполнения налоговой декларации ЕНВД показан на изображении.

ЕСХН применяется только производителями сельскохозяйственных товаров, при этом доля доходов от выращивания сельхозпродукции в общем объеме не должна быть менее 70%. Отчет происходит за полугодие, а объектом налогообложения становятся доходы, уменьшенные на число расходов, налоговая же ставка составляет 6%.

Кроме того, предприниматель обязан осуществлять фиксированный платеж в социальные фонды, не зависимо от величины его дохода. В 2009 году эта цифра была 7274. 40 руб, в 2010 – 12002.76 руб, а в 2011 году уже 16159. 56 рублей.